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预算管理的实践

课程大纲：
我们将解决的核心问题是：
为什么需要预算？怎样确保预算执行到底？
做预算经常遇到的问题是什么？怎么处理这些问题？
怎样做好预算？预算管理到底要做哪几件事情？

引子：角色扮演
全球佳预算管理实践经验借鉴；
预算管理中的“一个”核心理念；
破解预算管理中的“九大”难题；
解密预算管理的“Operate（经营）”模型：
案例引导：美国企业、欧洲企业和中国企业预算比较

objective：设定和明确企业目标
设立和明确企业目标，分解企业战略目标；
问题：预算管理中业务部门不配合怎么办？
案例分享：IBM预算程序
问题：怎样解决销售预测不准的问题？
销售目标预测的关键点；
分解战略目标的关键步骤；
成功案例分析：惠普的企业计划
预算管理的“五大”技术之——经营目标分解的“SMART”原则；
案例分析：IBM公司预算目标是如何保证的？

Policy & Procedure：建立预算政策和操作程序
建立预算编制指导手册；
制定年度预算编制时间安排表；
案例分享：预算手册和预算时间表

Each unit budget：全面预算，全员参与
全面预算部门分工；
问题：怎样在预算中讨价还价；
预算管理的“五大”技术之——内容：
战略目标内容，主要经营指标
损益表、资产负责表、费用预算
固定资产预算和融资预算

Review：管理层与董事会质询与批准
巴列特定律——80/20原则的运用；
预算陈述会议；
预算质询的关键问题；
案例分析：主要经营指标追踪报告举例
如何进行预算质询——标准预算程序的内容
案例分享：IBM预算质询
企业的预算编制体系

Assign responsibility：分解职责，落实责任，关注业务行为
预算控制流程及职责分配；
控制预算执行的的关键点；
财务部在预算过程中的职责和程序；
问题：费用控制不住怎么办？
Trail score：预算跟踪与绩效考核
用什么样的工具支持预算工作？
预算管理的软件化；
预算与业绩评价；
预算与其它考核指标发生矛盾怎么办？
问题：预算需要调整怎么办？

evaluation：预算执行情况评估及改进
问题：如何既让老板满意同时又满足管理需要？
建立预算分析体系，设定分析方法和分析框架；
预算的调整流程和调整方法；
IBM预算工作感悟和经验分享
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预算管理的实践